个人所得税汇算清缴

新规定概述

2025年的个人所得税汇算清缴在《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的基础上进行了进一步优化。这些优化措施旨在提高纳税服务的便利性和准确性，确保纳税人能够更加便捷地完成年度汇算清缴。

主要变化

代办需求处理：对于有代办需求的纳税人，不再强制要求在4月30日前与单位确认委托关系，为纳税人提供了更多的时间进行准备。

股权激励政策延续：股权激励单独计税政策延期至2027年底，继续支持企业吸引和留住关键人才。

退(补)税流程明确：对于未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定，督促其依法履行纳税义务。

预约办税制度完善：考虑到春节假期等因素，调整了汇算预约办税起始时间，提升了纳税人的便利性。

优化服务举措

扩大优先退税服务范围：为更多纳税人提供优先退税服务，加快退税进度。

汇算申报表项目预填服务：依托相关部门的数据共享，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务，提升申报体验。

个税APP操作体验优化：升级个税APP版本，改进界面设计，使功能更加直观易用。

监管措施

专项附加扣除填报监管：加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒，确保税收政策的正确执行。

未申报补税监管：对于未申报补税或未足额补税的纳税人，通过多种渠道送达税务文书，并依法加收滞纳金。

企业所得税汇算清缴

小型微利企业优惠政策

企业所得税减免：小型微利企业年应纳税所得额100-300万部分，享受减半征收企业所得税的优惠政策。

设备器具投资扣除政策

一次性计入成本费用：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

新能源汽车购置税减免政策

免征车辆购置税：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。

科技型中小企业研发费用加计扣除政策

研发费用税前加计扣除：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的按实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。

海南自由贸易港税收政策

双15%税收政策：企业所得税和个人所得税最高按15%征缴，为企业和个人提供了极大的税收优惠。

以上信息汇总了2025年个人所得税和企业所得税汇算清缴的新规定及其相关优惠政策，希望能帮助纳税人更好地理解和准备即将到来的年度汇算清缴工作。