根据2025年最新发布的增值税政策，结合多个官方文件，以下为增值税减免政策的核心内容解读：

一、小规模纳税人税收减免

月销售额10万元以下免征增值税

适用对象：增值税小规模纳税人（包括个体工商户）。

政策内容：月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）的纳税人免征增值税。若销售额中包含不动产销售，扣除后不超过限额的仍可享受免税。

执行时间：2023年1月1日至2027年12月31日。

3%征收率减按1%征收

适用情形：小规模纳税人适用3%征收率的应税收入（如销售货物、服务），减按1%征收率计算增值税；预缴项目同样适用1%预征率。

开票要求：需按1%税率开具发票，但已开具3%税率的发票无需作废，可直接申报减税。

二、税率调整与行业性优惠

增值税税率下调

调整内容：原适用16%税率的行业（如制造业）调整为13%，原适用10%税率的行业（如交通运输、建筑）调整为9%。

适用范围：2025年4月1日后的纳税义务发生时间适用新税率。

先进制造业增值税加计抵减

适用条件：高新技术企业中的制造业一般纳税人，且制造业销售额占比≥50%。

优惠力度：符合条件的进项税额可按5%加计抵减应纳税额，政策执行至2026年4月30日。

特定行业免税政策

农业：自产农产品销售、农业服务（如机耕、病虫害防治）免税。

民生领域：公租房租金、社区养老托育服务收入免税至2025年底。

公共事业：污水处理劳务、资源综合利用产品享受即征即退。

三、留抵退税政策优化

制造业等行业留抵退税

范围扩大：2025年将批发零售、农林牧渔等7个行业纳入全额留抵退税范围，覆盖更多中小微企业。

申请条件：纳税信用等级A/B级，且36个月内无重大税收违法记录。

小微企业退税提速

微型企业存量留抵税额可于2025年4月底前集中退还，小型企业于6月底前完成。

四、特定群体与区域优惠

个体工商户税收支持

个人所得税减免：年应纳税所得额≤200万元的部分减半征收个人所得税。

退役军人创业：3年内按每户每年24000元限额扣减增值税及附加税费。

“六税两费”减半征收

适用对象：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。

范围：资源税、城市维护建设税、房产税等6项税费及2项附加费，可叠加其他优惠政策。

五、政策执行注意事项

纳税申报

小规模纳税人需在《增值税及附加税费申报表》中填写“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。

电子发票与纸质发票具有同等效力，需关注税务系统数字化升级要求。

违规风险

虚开发票、骗取退税的企业将被追缴税款并处罚，且取消优惠政策资格。

总结

2025年增值税减免政策以“减负稳企”为核心，通过扩大小规模纳税人免税范围、降低行业税率、优化留抵退税流程等措施，重点支持小微企业、先进制造业及民生领域。纳税人需结合自身行业和经营情况，及时完成税务系统升级、申报材料备案，确保合规享受政策红利。更多细节可参考国家税务总局及地方税务部门发布的政策文件。